Od lat mówi się o cyfryzacji podatków, ale teraz to już nie teoria – to rzeczywistość, która zbliża się dużymi krokami. Od kwietnia 2026 roku rusza nowy obowiązek dla wielu samozatrudnionych (Self Employed) i osób wynajmujących nieruchomości w UK oraz w innych krajach (Landlords): Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment, czyli w skrócie MTD for ITSA.
Czym właściwie jest MTD for ITSA?
To nic innego jak obowiązek prowadzenia księgowości w formie cyfrowej i przesyłania do HMRC informacji o przychodach i kosztach co kwartał. Celem tego programu jest ograniczenie błędów, ułatwienie zarządzania podatkami i zwiększenie przejrzystości.
Kogo i kiedy obejmą zmiany?
Plan jest rozłożony na kilka etapów:
- Od kwietnia 2026 – osoby samozatrudnione i wynajmujący nieruchomości z przychodem powyżej 50 000 funtów rocznie.
- Od kwietnia 2027 – osoby, których przychód przekracza 30 000 funtów.
- Od kwietnia 2028 – osoby z przychodem powyżej 20 000 funtów.
Jak ustalić przychody, które będą się kwalifikowały do MTD ITSA?
Trzeba wziąć pod uwagę wszystkie uzyskane przychody w danym roku podatkowym z działalności gospodarczej (self-employment) oraz najmu nieruchomości (property).
Wszelkie inne źródła dochodu zgłaszane w ramach Self Assessment – takie jak przychody z zatrudnienia (PAYE), przychody z Partnership czy dywidendy (w tym również z własnej spółki) – nie są brane pod uwagę przy ustalaniu dochodu kwalifikującego się.
HMRC będzie oceniać Twój przychód brutto (gross income/turnover) – czyli przed odliczeniem kosztów. Przychody liczymy bez podatku VAT (jeżeli jesteś zarejestrowany)
Na przykład: Ania uzyskała następujące przychody w roku podatkowym do 5 kwietnia 2025
- £25,000 z najmu nieruchomości
- £27,000 z działalności gospodarczej
- £10,000 dywidendy ze spółki Ltd
- £15,000 z zatrudnienia na umowę o pracę (PAYE)
Jej łączny dochód kwalifikujący się do MTD ITSA wyniósł £52,000 i od 2026 roku Ania będzie musiała się rozliczać kwartalnie z HMRC. Przychody z pracy zarobkowej oraz dywidend będą dodane do końcowego rozliczenia podatkowego. Przy rozliczeniach kwartalnych ignorujemy je.
! Jeżeli wynajmujesz nieruchomość w Polsce to te przychody również trzeba doliczyć do dochodów kwalifikujących się do MTD.
! Współwłaściciele nieruchomości będą musieli prowadzić cyfrową ewidencję oraz składać kwartalne raporty do HMRC wyłącznie w odniesieniu do swojej części przychodów i wydatków związanych z najmem. Przykładowo, małżonkowie wynajmujący wspólny dom, będą rozliczać po 50% przychodów i kosztów.
Jakie będą nowe obowiązki dla przedsiębiorców?
Każdy przedsiębiorca objęty MTD ITSA będzie musiał:
✅ Prowadzić cyfrową ewidencję księgową
✅ Wysyłać kwartalne raporty do HMRC
✅ Na koniec roku – finalizować rozliczenie, podobnie jak dziś w self assessment
✅ Zapłacić podatek do 31 stycznia, na tą chwilę nie trzeba płacić podatku kwartalnie
Co to znaczy prowadzić cyfrową księgowość?
Wszystko trzeba będzie zapisywać w oprogramowaniu zatwierdzonym przez HMRC.
Nie będzie można wejść na swoje konto Gateway, wpisać przychody,koszty i w ten sposób złożyć kwartalną deklarację. Potrzebne będzie odpowiednie narzędzie – może to być jedno kompleksowe rozwiązanie, albo nawet Excel połączony z tzw. „bridging software”. Jeżeli jesteś zarejestrowany na VAT- sprawdź czy program którego używasz będzie obsługiwał MTD ITSA.
Jeżeli do tej pory Twoja księgowość była prowadzona w ‘zeszycie’ to listę programów znajdziesz tutaj:
Find software that works with Making Tax Digital for Income Tax – GOV.UK
Dobra wiadomość jest taka, że oprócz płatnych programów są też darmowe, bądź z niskimi opłatami.
Co trzeba będzie wprowadzać do programu?
Podatnikom z obrotami poniżej progu VAT (£90,000), HMRC pozwoli wysyłać kwartale raporty w sposób uproszczony. Wystarczy, że podadzą ogólną sumę ‘przychodów’ oraz ‘kosztów’ bez szczegółowego zestawienia kategorii przychodów i kosztów. Dla przykładu, jeżeli jesteś sprzedawcą na Ebay, możesz wprowadzić zsumowaną sprzedaż dzienną, a nie rozbijać sprzedaż na poszczególne transakcje.
Minimalne informacje, które będą musiały być wprowadzone do programu księgowego to:
- Data
- Kwota
- Kategoria (sprzedaż/koszt)
!Wyjątkiem są odsetki od kredytu hipotecznego przy najmie nieruchomości- te koszty muszą być wykazane osobno.
Kilka wskazówek:
- Aby uniknąć problemów, wprowadzaj dane do swojego oprogramowania w dniu transakcji – czyli wtedy, gdy otrzymujesz dochód lub dokonujesz wydatku.
- Jeśli nie możesz zrobić tego od razu, zrób to jak najszybciej później. Wyrób sobie nawyk. Unikaj odkładania na później. Zawsze wprowadź dane przed wysłaniem kwartalnej aktualizacji do HMRC.
- Pobierz aplikację na telefon lub tablet – dzięki temu będziesz mógł prowadzić ewidencję w dowolnym miejscu i czasie, mając zawsze kontrolę nad swoimi finansami i zobowiązaniami podatkowymi.
Po wprowadzeniu wszytkich danych, oprogramowanie będzie generować podsumowania, które trzeba będzie przesyłać do HMRC co kwartał używając Twojego konta HMRC Gateway. Na ich podstawie zobaczysz, ile podatku masz do zapłaty, co pozwoli Ci lepiej zaplanować budżet na koniec roku podatkowego.
Więcej niż jedna działalność?
Jeśli prowadzisz więcej niż jedną działalność gospodarczą będziesz musiał prowadzić oddzielne zapisy cyfrowe oraz wysyłać oddzielne kwartalne raporty.
Do kiedy trzeba będzie złożyć raporty?
Po każdym zakończonym kwartale, raport trzeba będzie wysłać w ciągu 1 miesiąca do HMRC.
Kwartał Deadline złożenia raportu
6 kwiecień do 5 lipca 7 sierpnia
6 lipca do 5 października 7 listopada
6 października do 5 stycznia 7 lutego
6 stycznia do 5 kwietnia 7 maja
A co jeżeli wyślę go po terminie?
HMRC nałoży na Ciebie kary w systemie punktowym. Za każde niedotrzymanie terminu złożenia deklaracji otrzymasz punkt karny. Gdy osiągniesz określoną liczbę punktów, zostanie nałożona kara finansowa.
Czy można być zwolnionym z obowiązku kwartalnego raportowania dochodów do HMRC?
Tak, HMRC zwalnia z tego obowiązku osoby, które są ‘cyfrowo wykluczone’ ze względu na niepełnosprawność, podeszły wiek, brak dostępu do internetu albo przekonania religijne.
Takie osoby będą musiały złożyc wniosek o zwolnienie z MTD ITSA.
Obowiązek ten nie będzie dotyczył przedsiębiorców z przychodami poniżej 20 tys. funtów rocznie.
Dlaczego warto przygotować się już teraz?
Bo czasu – mimo że wydaje się go dużo – tak naprawdę nie zostało aż tak wiele. W księgowości wszystko działa z wyprzedzeniem. Twoje rozliczenie za rok 2024/25 będzie decydować o tym, czy obejmą Cię nowe zasady od 2026 roku.
Warto więc już dziś:
✔ Sprawdzić swój poziom przychodów
✔ Upewnić się, że Twoje dane są aktualne w HMRC i masz aktywną bramkę Gateway
✔ Poszukać odpowiedniego dla Ciebie programu zgodnego z MTD
✔ Porozmawiać ze swoim księgowym, żeby przygotować się na zmiany spokojnie i bez stresu
✔ Jezeli jestes zarejestrowany na VAT, sprawdź czy Twoje kwartały VAT oraz MTD mogą być zsynchronizowane
✔ Jezeli do tej pory sam składałeś swoje rozliczenia, zastanów się czy nadal będziesz to robił czy wolisz to zlecić księgowemu.
Jeżeli Twoje przychody za rok 2025 £50,000 to pamiętaj, aby się zarejestrować do MTD przed kwietniem 2026. Link do rejestracji na MTD ITSA poniżej:
https://www.tax.service.gov.uk/report-quarterly/income-and-expenses/sign-up/eligibility/signing-up
Na koniec: nie bój się technologii
Ta rewolucja w podatkach ma ułatwić prowadzenie biznesu, zmniejszyć chaos i błędy, a nawet pomóc w lepszym ogarnięciu finansów. Wiele osób, które przeszły już przez MTD dla VAT, przyznaje, że teraz nie wyobraża sobie powrotu do papierologii.
Zmiana zawsze budzi opór – ale nie musi budzić lęku. Dobrze zaplanowana, może stać się krokiem ku większemu porządkowi i spokojowi w biznesie.
Jeśli chcesz się dowiedzieć, czy i kiedy nowe przepisy obejmą Ciebie, lub potrzebujesz wsparcia z wyborem oprogramowania – zapraszam do kontaktu. Razem przygotujemy Cię na to, co nadchodzi. Spokojnie, na czas i bez zbędnego stresu.
